Steuern betriebliche Altersvorsorge: 

Auch Arbeitgeber profitieren steuerlich von der betrieblichen Altersvorsorge. Zunächst können Arbeitgeberbeiträge zur bAV als Betriebsausgaben abgesetzt werden – genau wie Löhne und Gehälter. Direkte Zuschüsse oder Beiträge des Arbeitgebers mindern also den steuerpflichtigen Gewinn des Unternehmens.

Besonders interessant: Wenn Mitarbeiter per Entgeltumwandlung vorsorgen, verringert sich das Bruttogehalt entsprechend – damit sinken für den Arbeitgeber die Lohnnebenkosten. Auf den umgewandelten Teil entfallen keine Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung) bis 4 % der BBG. Das entspricht einer Ersparnis von rund 20 % des umgewandelten Betrags an Arbeitgeberanteilen. 

Beispiel: Wandelt ein Mitarbeiter 100 € monatlich um, spart der Arbeitgeber bis zu ca. 20 € an Sozialversicherungsbeiträgen. Diese Einsparung soll er mindestens zu 15 % als Zuschuss an den Mitarbeiter weitergeben – daher die gesetzliche Zuschusspflicht. Im Beispiel würde der Arbeitgeber 15 € als Zuschuss in die bAV des Mitarbeiters einzahlen und dennoch rund 5 € pro 100 € Entgeltumwandlung an Lohnnebenkosten sparen. Für den Arbeitgeber ist das kostenneutral oder sogar vorteilhaft, während der Mitarbeiter mehr Altersvorsorge erhält.

Zusätzlich verbessert eine attraktive bAV das Arbeitgeberimage und die Mitarbeiterbindung – zwar kein direkter Steuervorteil, aber ein wirtschaftlicher Vorteil. Wichtig zu wissen: Unternehmen sind seit 2002 sind verpflichtet, ihren Beschäftigten eine bAV via Entgeltumwandlung anzubieten. Setzt der Arbeitnehmer dies um, muss der Arbeitgeber seit 2019 einen Zuschuss von 15 % leisten (für ältere Verträge seit 2022). Arbeitgeber, die darüber hinaus freiwillig mehr zuschießen, können die bAV als Instrument zur Mitarbeitergewinnung nutzen – und die zusätzlichen Beiträge ebenfalls als Betriebsausgaben absetzen.

Profitieren Sie von unserem Expertenwissen und lassen Sie sich zu Ihren Steuervorteilen beraten

► Beratungstermin vereinbaren

Infos zu den Arbeitgeberpflichten zum Nachlesen

Ein zentraler Aspekt beim Thema Steuern betriebliche Altersvorsorge ist die sogenannte nachgelagerte Besteuerung. Das bedeutet: Einzahlungen in die bAV sind während des Arbeitslebens steuerfrei, doch die Auszahlungen im Ruhestand unterliegen der Einkommensteuer – genau wie die gesetzliche Rente.

Der entscheidende Vorteil: Viele Rentner profitieren von einem geringeren Steuersatz im Alter, da ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen (gesetzliche Rente, Betriebsrente, evtl. Mieteinnahmen oder Kapitalerträge) oft niedriger ist als das frühere Erwerbseinkommen. Dadurch fällt die steuerliche Belastung im Ruhestand meist deutlich geringer aus – ein klarer Pluspunkt der betrieblichen Altersvorsorge über die gesamte Laufzeit.

Beispiel: Steuerersparnis durch niedrigen Steuersatz im Ruhestand

Ein Arbeitnehmer mit einem früheren Spitzensteuersatz von 35 bis 42 % zahlt im Rentenalter häufig nur noch 20–25 %. Die während des Berufslebens steuerfrei angesparte bAV wird also zu einem deutlich günstigeren Satz versteuert. Diese sogenannte Steuerstundung führt über viele Jahre zu einem erheblichen Liquiditätsvorteil – und im besten Fall zu einer dauerhaften Steuerersparnis im Alter.

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung auf Betriebsrenten

Wichtig: Wer im Ruhestand gesetzlich krankenversichert (GKV) ist, muss auf Betriebsrenten Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Diese gelten als Versorgungsbezüge und sind damit beitragspflichtig. Die GKV erhebt aktuell etwa 14 % plus Zusatzbeitrag, hinzu kommen 3–4 % Pflegeversicherung – insgesamt rund 17–18 %.

Allerdings gibt es einen Freibetrag für gesetzlich Versicherte: Im Jahr 2025 bleiben monatlich ca. 169 € Betriebsrente beitragsfrei. Erst der übersteigende Teil ist voll beitragspflichtig. Für privat Krankenversicherte entfällt diese Abgabenpflicht – sie müssen keine Sozialabgaben auf bAV-Leistungen zahlen.

Kapitalauszahlung oder Rente: Was ist steuerlich sinnvoll?

Unabhängig von der Auszahlungsform gilt: Leistungen aus der bAV sind voll steuerpflichtig – egal ob sie monatlich als Rente oder einmalig als Kapitalauszahlung erfolgen. Bei einer Kapitalauszahlung kann jedoch die Fünftelregelung nach § 34 EStG angewendet werden. Sie verteilt die Steuerlast über fünf Jahre und mildert die Progression.

Tipp: Lassen Sie sich vor Rentenbeginn steuerlich beraten, um die für Sie günstigste Auszahlungsform zu wählen. Je nach Lebenssituation kann eine Kombination aus Teilrente und Kapitalzahlung sinnvoll sein – sowohl steuerlich als auch finanziell.