Wie funktioniert die betriebliche Krankenversicherung? – Der ultimative Guide für Unternehmen

Die betriebliche Krankenversicherung (bKV) ist in Deutschland keine Pflicht. Es handelt sich um ein freiwilliges Angebot des Arbeitgebers.

Die betriebliche Krankenversicherung wird für gewöhnlich als Gruppenversicherung (Kollektivrahmenvertrag) abgeschlossen. Mindestens 5 versicherungsfähige Arbeitnehmer müssen von Vertragsbeginn an in der bKV versichert werden, damit der Vertrag in Kraft tritt.

Allgemein erlischt der Versicherungsschutz der bKV, sobald sich ein versicherter Arbeitnehmer für die Kündigung entscheidet. Je nach Tarif kann der Arbeitnehmer die Versicherung aber auch als Individualversicherung fortsetzen. Ausschlaggebend sind die Vertragskonditionen des Versicherers. 

In jedem Fall steht der Arbeitgeber in der Pflicht, dem Versicherer umgehend mitzuteilen, dass der Angestellte aus dem Gruppentarif ausscheidet. 

• Hinweis: Da bKV-Verträge meist als Gruppenverträge abgeschlossen werden, müssen Unternehmen darauf achten, die Mindestanzahl an versicherten Mitarbeitern nicht zu unterschreiten. Unterschreiten Sie diese Zahl langfristig, kann der Anbieter den Vertrag außerordentlich kündigen.

Wer die betriebliche Krankenversicherung bezahlt, legt der Arbeitgeber fest. Grundsätzlich stehen Ihnen dabei drei Modelle zur Verfügung:

• Arbeitgeberfinanzierte bKV: Der Arbeitgeber übernimmt die vollen Kosten der bKV als Zusatzleistung. 

• Arbeitnehmerfinanzierte bKV: Die Mitarbeiter versichern sich über eine Rahmenvereinbarung des Arbeitgebers, zahlen die Beiträge allerdings selbst.

• Mischfinanzierung: Der Arbeitgeber übernimmt lediglich einen Teil der Kosten, den Rest zahlt das Personal.

Die meisten Unternehmen entscheiden sich jedoch für die arbeitgeberfinanzierte Variante, um Ihre Angestellten zu entlasten. Immerhin soll die bKV ein Ausdruck der Wertschätzung sein und Mitarbeiter motivieren.

Die betriebliche Krankenversicherung ist keine Krankenvollversicherung. Sie ergänzt die gesetzliche Krankenversicherung, ersetzt sie aber nicht. Die meisten bKV-Tarife setzten sogar die Mitgliedschaft in einer gesetzlichen Krankenkasse voraus. Ferner noch übernimmt die bKV nur Leistungen, die nicht bereits durch die GKV gedeckt sind.

• Behandlungen durch Heilpraktiker & Naturheilverfahren

• Osteopathie

• Heil- und Hilfsmittel (z. B. Brillen, Hörgeräte)

• Sehstärkenkorrektur (z. B. Augenlasern)

• Medikamente & Verbandsmaterialien (auch nicht verschreibungspflichtige)

• Zahnbehandlungen, Zahnersatz & Prophylaxe (z. B. Kronen, Implantate, Zahnreinigung)

• Freie Krankenhauswahl

• Ein-/Zweibettzimmer

• Privat-/Chefarztbehandlung

• Krankenhaustagegeld

• Krankenhaustransport

• Gesundheits-Check-ups

• Schutzimpfungen

• Präventionsmaßnahmen zur Reduktion von Fehlzeiten

• Telefonische Gesundheitsberatung

• Mitarbeiter-Screening

• Unterstützung bei Arztterminen

• Mitversicherung von Angehörigen

• Digitale Tools zur Verwaltung der bKV

Wenn der Mitarbeiter die Beiträge zur betrieblichen Krankenversicherung aus seinem Arbeitslohn zahlt, werden diese dem Bruttogehalt zugerechnet. Folglich fallen Steuern und Sozialabgaben für das Personal an.

Bei der Nettolohnversteuerung wird das Bruttoeinkommen des Mitarbeiters vorübergehend angehoben (Nettolohnvereinbarung). Auf diese Weise sind der bKV-Beitrag sowie die darauf entfallenden Steuern und Sozialabgaben vollständig abgedeckt.

In der Lohnabrechnung werden diese Beträge anschließend wieder abgezogen. Das Ergebnis: Der Mitarbeiter bekommt weiterhin den gleichen Nettolohn, während der Arbeitgeber die vollständigen Kosten der bKV auf sich nimmt.

Bei der Pauschalversteuerung gemäß § 40 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EstG beantragt der Arbeitgeber die Festlegung eines individuellen Pauschalsteuersatzes beim zuständigen Betriebsstättenfinanzamt. Dieser basiert auf dem Durchschnittsgehalt sowie den bKV-Beiträgen aller betroffenen Mitarbeiter.

Wird die bKV hierbei, als sonstiger Bezug behandelt, entfallen die Sozialversicherungsbeiträge, vorausgesetzt diese Bedingungen sind erfüllt:

• Es sind mindestens 20 Angestellte beteiligt

• Der Beitrag wird halbjährlich oder jährlich gezahlt

• Der Beitrag liegt bei max. 1.000 Euro pro Jahr und Mitarbeiter

Die Sozialversicherungsbeiträge auf pauschal versteuerte bKV-Leistungen dürfen wie beim regulären Lohn auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer verteilt werden. Alternativ kann der Arbeitgeber sie komplett übernehmen, dann gelten die bKV-Beiträge allerdings als geldwerter Vorteil.

Bei der Pauschalversteuerung nach § 37b EstG kommt ein einheitlicher Steuersatz von 30 % zum Einsatz. Zusätzlich fallen Sozialversicherungsbeiträge an, die vom Arbeitgeber zu tragen sind.

Damit diese Regelung greift, müssen: 

• die bKV-Beiträge für sämtliche Versicherten einheitlich gezahlt werden (z.B.: jährlich, halbjährlich, vierteljährlich oder monatlich)

• innerhalb eines Wirtschaftsjahres erfolgen

Übernimmt das Unternehmen außerdem den Anteil der Sozialversicherungsbeiträge, gelten diese als geldwerter Vorteil. Somit ist dieser steuerpflichtig.