Das 3-Schichten-Modell der Altersvorsorge im Überblick

Entnahmephase

Die monatliche Leibrente wird in der Entnahmephase mit dem im Alter entsprechend gültigen Steuersatz versteuert. Wie hoch der zu versteuernde Anteil genau ist, hängt von dem Zeitpunkt des Renteneintritts ab und wird jährlich um 1 % erhöht. Aktuell beträgt der zu versteuernde Anteil 83 %. Ab 2040 wird dann die komplette Rente besteuert. Einen steuerfreien Anteil gibt es dann nicht mehr.

Flexibilität der ersten Schicht

Des Weiteren weisen alle 3 Schichten Unterschiede in Bezug auf ihre Flexibilität auf. Das heißt, dem Ausmaß, in dem man seine Rentenbeiträge frei verwalten kann. Die erste Schicht gilt hierbei als die am wenigsten flexible.

So wird die Rente in Schicht 1 erst mit Renteneintritt ausgezahlt und man kann nicht wählen, ob die Auszahlung einmal als Kapitalabfindung oder monatlich erfolgt. Mit Beginn des Renteneintritts gibt es die Auszahlung in Schicht eins ausnahmslos in Gestalt der lebenslangen Rente.

Schicht 3 - Kapitalanlageprodukte

Die dritte und letzte Schicht umfasst die Kapitalanlageprodukte. Dazu zählt der Großteil der privaten Vorsorgeprodukte, wie z.B.:

• Private Rentenversicherung (z.B. ETF-Rentenversicherung)
• Investmentsparpläne
• Investmentfonds
• Kapitalbildende Lebensversicherung
• Aktien

Die dritte Schicht sticht insbesondere durch ihre Flexibilität hervor. Dafür büßt sie allerdings an Steuervorteilen ein.

Wie sieht die steuerliche Behandlung von Rentenzahlungen aus der dritten Schicht aus?

Bedingung für die Auszahlung der Renteneinkünfte der dritten Schicht sind: Erstens, dass der Vertrag mindestens 12 Jahre bestehen muss. Und zweitens, dass der Begünstigte bei der Auszahlung mindestens 62 Jahre alt sein muss.

Ansparphase

Auch die gesparten Beiträge der dritten Schicht können steuerlich als Vorsorgeaufwendungen abgesetzt werden. Das ist allerdings nur im Rahmen gewisser Freibeträge möglich. Für Arbeitnehmer und Beamte liegt der Freibetrag bei 1.900 Euro. Selbständige profitieren von einem höheren Freibetrag von 2.800 Euro.

Da zu den Vorsorgeaufwendungen aber auch die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge hinzugerechnet werden, sind die Freibetragsgrenzen schnell ausgeschöpft. In Folge können die Beiträge im Regelfall nicht abgesetzt werden.  

Entnahmephase

Die eigentlichen steuerlichen Vergünstigungen kommen bei der dritten Schicht in der Entnahmephase zum Vorschein. Damit unterscheidet sich die dritte Schicht maßgeblich von den ersten 2 Schichten, in denen die meisten Steuervorteile bereits in der Ansparphase genutzt werden können. Wie hoch die Steuervergünstigung letztendlich ausfällt, ist davon abhängig, ob Sie sich Ihre Rente als monatlichen Betrag oder als Einmalzahlung auszahlen lassen.

Lebenslange Verrentung: Lassen Sie sich Ihre Rente monatlich als lebenslange Verrentung auszahlen, so wird nur der Ertragsanteil (steuerpflichtiger Anteil) versteuert. Die Höhe des Ertragsanteils variiert dabei je nach Renteneintrittsalter:

• Renteneintritt mit 62 Jahren = Ertragsanteil 21 %
• Renteneintritt mit 63 Jahren = Ertragsanteil 20 %
• Renteneintritt mit 64 Jahren = Ertragsanteil 19 %
• Renteneintritt mit 65 Jahren = Ertragsanteil 18 %
• Renteneintritt mit 66 Jahren = Ertragsanteil 18 %
• Renteneintritt mit 67 Jahren = Ertragsanteil 17 %

Einmalzahlung: Bei einer Einmalzahlung der Rente wird das Halbeinkünfteverfahren angewendet. Das heißt, die Hälfte der Erträge wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. Die restlichen Erträge aus Kapitalauszahlungen sind steuerfrei. Der Ertrag ergibt sich aus der Gesamtheit aller eingezahlten Beiträge mit Abzug der Ablaufleistung.

Flexibilität der dritten Schicht

Die dritte Schicht ist bei Weitem die flexibelste der Schichten. So können Sie sich aussuchen, ob Ihre Ersparnisse als Leibrente, Einmalzahlung oder sogar als Mischung beider Varianten ausgezahlt werden.

Ebenfalls steht es Ihnen frei, die Laufzeiten der Anlageprodukte anzugleichen sowie ergänzende Versicherungen abzuschließen. Schließlich ist auch eine Auszahlung vor Renteneintritt möglich.

5. Exkurs: Was versteht man unter Altersvorsorge?       

Zur Altersvorsorge zählen alle Maßnahmen, die dazu dienen, den Lebensunterhalt nach Austritt aus dem Arbeitsleben zu finanzieren. In diesem Zusammenhang kann es sich um angesammeltes Vermögen, Anwartschaften oder Kapitalinvestitionen handeln.

Welche Altersvorsorge passt am besten zu mir?

Welche Altersvorsorge am besten zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Lage ab. So sieht die optimale Absicherung für einen sozialversicherungspflichtig Beschäftigten anders aus als bei Selbstständigen. In jedem Fall ist es ratsam, Vorsorgeprodukte aus allen 3 Schichten zu nutzen, um bestens abgesichert zu sein. 

• Wichtig: Altersvorsorge ist ständig im Wandel. Prüfen Sie deshalb regelmäßig, ob Ihre Sparziele noch zeitgemäß sind. Bei einschneidenden Entwicklungen müssen Sie Ihre Anlageprodukte gegebenenfalls umstrukturieren.

Wie kann ich ermitteln, welchen Betrag ich für die Rente ansparen sollte?

Wenn Sie in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen, bekommen Sie einmal im Jahr die sogenannte Renteninformation zugesendet. Diese ist eine Versicherungsübersicht, in der angegeben wird, wie hoch Ihre Rente voraussichtlich ausfällt.

Als Grundlage für die Berechnung dient der Betrag, der in den letzten fünf Jahren in die Rentenversicherung eingezahlt wurde. Die Renteninformation basiert dabei jedoch stets auf Schätzungen. Garantien gibt es keine.

Aus der Differenz der geschätzten Rentenzahlung und dem gegenwärtigen Einkommen können Sie dann Ihre Rentenlücke berechnen. Üblicherweise liegt der Wert hier beträchtlich unter dem derzeitigen Einkommen.